Кредиты и депозиты

Еще одной важной функцией банков является организация расчетам кассового обслуживания хозяйствующих субъектов.

Расчеты представляют собой систему организации и регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам. Основное назначение расчетов заключается в обслуживании денежного (платежного) оборота. Расчеты бывают двух видов:

• наличные;
• безналичные.

Большая часть расчетов между предприятиями осуществляется безналичным путем — перечислением денежных средств со счета плательщика на счет поставщика. Посред¬ником при осуществлении этих расчетов является банк. Для хранения денежных средств и производства безналичных расчетов в банке предприятию открывается расчетный счет.

Для того чтобы открыть расчетный счет, в банк необходимо предоставить следующие документы:

• заявление на открытие счета;
• копию устава предприятия, зарегистрированного в установленном законодательством порядке;
• карточку с образцами подписей лиц, которым предоставлено право подписи денежных документов, и оттисками печати предприятия.

На время, необходимое на изготовление печати, по договоренности с банком предприятие может предоставлять пла¬тежные документы без печати.

После проверки указанных документов банком открыва¬ется предприятию счет с присвоением номера. На этом счете и ведется учет безналичных денежных средств предприятия.
Банк обеспечивает сохранность денежных средств, проводит расчеты по представленным платежным документам и за оказанные услуги взимает с предприятия плату.

В установленные сроки банк выдает предприятию выписки с его расчетного счета, в которых отражается движе¬ние средств по счету. К выпискам прилагаются соответствующие платежные документы. Выписка банка является первичным документом и служит основанием для бухгалтерских записей.

Безналичные расчеты между хозяйствующими субъектами в России и Украине осуществляются только в национальной валюте путем перечисления средств со счета плательщика на счет получателя средств. Платежи одного клиента за счет средств другого не допускаются, за исключением случаев уступки требования и перевода долга в соответствии с Гражданским кодексом.

Для хранения денежных средств предприятия в иностранной валюте и расчетов с иностранными партнерами в банке открывается валютный счет. Порядок расчетов в иностранной валюте регламентируется валютным законодательством.

Безналичные расчеты в России и Украине осуществляются по следующим формам расчетных документов:

• платежным поручениям;
• платежным требованиям-поручениям;
• платежным требованиям (инкассо);
• аккредитивам;
• чекам;
• векселям;
• инкассовым поручениям.

Банк не устанавливает конкретных норм расчетов. Порядок и форма расчетов оговаривается в договоре между предприятием-поставщиком и предприятием-покупателем. При ведении расчетных операций предприятия должны руководствоваться правилами, установленными действующим законодательством.

До 1993 года в России и Украине широко использовались расчеты платежными требованиями. При этой форме расчетов поставщик (получатель) выписывает платежное требование и выставляет его в банк на инкассо. Инкассо — это поручение банку на получение суммы с покупателя.

Обычно применяется документарное инкассо, т.е. поставщик при посредничестве банка получает деньги от плательщика на основании товарных документов. При документарном инкассо движение финансовых документов сопровождается движением коммерческих документов (счета, транспортные накладные и т.д.). Однако оплата банком платежных требований поставщика производится только при наличии акцепта (согласия) плательщика. Акцепт может быть предварительный и последующий. При предварительном акцепте требование считается акцептованным и подлежит оплате на следующий день после истечения срока акцепта (трех банковских дней после получения документов плательщиком при иногородних расчетах и двух дней — при местных), при условии, что плательщик не заявил банку обоснованный отказ от акцепта в установленный срок.

При последующем акцепте платежные требования оплачиваются сразу же в день их поступления в банк поставщика, но плательщик имеет право в течение трех банковских дней после перечисления денег с его расчетного счета заявить о своем отказе от акцепта. В этом случае сумма восстанавливается на расчетном счете плательщика.
Отказ от оплаты может быть частичным или полным и должен быть мотивирован (с указанием причин отказа), иначе, в случае необоснованного отказа, на плательщика могут быть наложены штрафные санкции в пользу поставщика.

Платежное требование-поручение — это расчетный документ, содержащий требование продавца к покупателю оплатить на основании направленных ему, минуя банк, отгрузочных документов стоимость поставленного по договору товара. Плательщик, определив возможность оплаты полученного платежного требования-поручения, сдает данный документ в обслуживающий его банк для перечисления акцептованной им суммы на расчетный счет продавца.

В настоящее время основной формой расчетов являются расчеты платежными поручениями.
Платежное поручение — это письменное распоряжение плательщика о перечислении суммы средств со своего расчетного счета на счет получателя (поставщика).

Платежными поручениями рассчитываются не только с предприятиями-поставщиками по предварительной и последующей оплате товарно-материальных ценностей, но и по платежам в бюджет, с органами государственного социаль¬ного страхования, при переводе заработной платы работни¬ков на счета в Сбербанке и т.д.

Платежное поручение выписывается плательщиком на специальном бланке и представляется в банк в течение 10 дней с момента его выписки.

Аккредитивная форма расчетов предполагает гарантию банком плательщика оплату поставляемых товаров (оказываемых услуг).
Аккредитив — это обязательство банка заплатить денежную сумму после предъявления поставщиком товаров или услуг документов, строго соответствующих условиям аккредитива.

Как правило, эта форма расчетов применяется, если поставщик не полностью уверен в оплате покупателем отгружаемого товара и хочет заручиться гарантией банка. Наибольшее распространение расчеты с помощью аккредитива получили в международной торговле.

Обычно используется документарный аккредитив. Согласно Унифицированным правилам документарных аккредитивов Международной торговой палаты, документарный аккредитив определяется, как любое соглашение, вне зависимости от его названия или формы, по которому банк (банк-эмитент), действующий по поручению и в соответствии с инструкциями клиента (заявителя на выставление аккредитива), должен произвести платеж поставщику или третьей стороне (бенефициару) либо оплатить, акцептовать или учесть переводные векселя (тратты), выписанные бенефициаром, либо поручить другому банку осуществление таких платежей или оплату, акцепт или учет таких тратт при условии соблюдения сроков и условий аккредитива.

Аккредитивы могут быть:

• отзывными, т.е. такими, которые могут быть изменены или аннулированы, и безотзывными
• подтвержденными, т.е. получившими дополнительную гарантию платежа со стороны другого банка, и неподтвержденными
• покрытыми, т.е. с депонированием средств плательщика на отдельном счете, и непокрытыми.

Среди других видов аккредитивов следует отметить компенсационный аккредитив, который позволяет осуществлять параллельные расчеты с несколькими поставщиками, а также возобновляемый, так называемый револьверный аккредитив, который постоянно пополняется в пределах оговоренной суммы и в рамках определенного срока.

Расчеты чеками производятся с помощью расчетных чеков. Расчетный чек — это документ, содержащий безусловный приказ владельца счета (чекодателя) банку о выплате указанной в нем суммы определенному лицу или предьявителю (чекополучателю). Чек должен иметь покрытие.

Покрытием чека в банке могут быть:

• средства, депонированные чекодателем на отдельном счете;
• средства на определенном счете чекодателя, но не выше суммы, гарантированной банком по согласованию с чекодателем при выдаче чеков.

Чеки подшиваются в чековую книжку. Вместе с чеками банк выдает клиенту идентификационную карточку — чековую карточку. Чековая карточка выдается в одном экземпляре при выдаче клиенту чеков независимо от их количества и идентифицирует чекодателя по каждому выданному чеку.

В условиях отсутствия поступлений денежных средств на счета предприятий, дефицита кредитных ресурсов в банковской сфере удобной формой расчетов становятся расчеты с помощью векселей.

Вексель — это письменное долговое обязательство строго установленной формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по истечении срока обязательства требовать от должника или акцептанта, т.е лица, согласившегося платить по векселю (акцептовавшего вексель), уплаты обозначенной на векселе денежной суммы.

Вексель может использоваться не только для оплаты товаров и услуг, но и при предоставлении краткосрочного товарного кредита. Благодаря своей простоте и удобству, вексель из обычной долговой расписки превратился в универсальный платежный, расчетный и кредитный документ. Выпуск и оборот векселей регулируется вексельным правом. На международном уровне это Единое вексельное законодательство, принятое Женевской конвенцией, к которой присоединилась Россия и Украина. Следует, однако, иметь в виду, что есть страны, в которых нормативные акты не совпадают с положениями указанного документа.

Экономическое значение вексельного обращения состоит в придании большей гибкости денежному обращению, ус-корении расчетов в народном хозяйстве, создании одной из форм коммерческого кредита. В странах с развитой экономикой до 35% взаимных долгов погашаются при помощи векселей.

Вексель — это еще и ценная бумага, поэтому он может использоваться не только для взаиморасчетов, но и на вторичном рынке ценных бумаг и для инвестиционного креди¬тования.

Инкассовые поручения выписываются государственными налоговыми администрациями и представляют собой распоряжение банку о бесспорном взыскании платежей с предприятий, имеющих задолженность перед бюджетом и государственными целевыми фондами.
Безналичные расчеты могут осуществляться также с использованием банковских платежных карточек. Такие кар-точки бывают двух типов — кредитные и дебитные.

Кредитная карточка — это платежно-расчетный документ, выдаваемый банками своим вкладчикам для оплаты ими товаров и услуг. Она представляет собой пластиковую карточку с указанием имени владельца, присвоенного ему номера или шифра, содержит образец его подписи и указание срока действия. Приобретая товар или желая получить наличные деньги, держатель карточки предъявляет ее компьютерному устройству магазина или банка, давая центральному компьютеру банка распоряжение о немедленной оплате.

Считается, что кредитная карточка была изобретена в 1946 году сотрудником Национального банка Нью-Йорка Джоном Биггинсом. Кредитные карточки активно используются в США и странах Западной Европы.

Дебитная карточка имеет магнитную полоску, на которой закодирован счет владельца карточки в банке. Банк выдает дебитную карточку только при депонировании средств на счете владельца. Дебитная карточка в отличие от кредитной не позволяет оплачивать покупки при отсутствии денег на счете покупателя.

Все предприятия должны хранить денежные средства в банке, а для приема, хранения и расходования наличных денег на предприятии должна иметься касса. Максимальная сумма, которая может храниться в кассе, определяется лимитом по кассе. Лимит устанавливается банком по согласованию с предприятием. Сверх установленного лимита деньги могут храниться в кассе только в дни выплаты зарплаты — в течение трех дней, включая день получения денег в банке.

Для получения наличных денег необходимо предоставить в банк денежный чек с указанием необходимой суммы и целей расхода. При этом предоставление обосновывающих документов и расчетов не требуется.
Наличность может быть получена предприятиями со своих счетов в пределах имеющихся на них средств. Кроме того, предприятия могут осуществлять расчеты наличными также за счет выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг).

Кассовые операции на предприятии производит кассир, принимающий на себя полную материальную ответственность. Каждая кассовая операция должна оформляться соответствующим документом: приходным кассовым ордером;

• расходным кассовым ордером;
• платежной ведомостью.

На основании приходно-расходных документов ведется кассовая книга. В нее заносятся в хронологическом порядке все операции по кассе, по каждому документу в отдельности. Прием и выдача денег по приходным и расходным кассовым ордерам производится кассиром лишь в день выписки. Приходные кассовые ордера подписываются главным бухгалтером, а расходные — руководителем предприятия и главным бухгалтером.